Por Paula Rodeiro

    Guia tramite monotributo 2014

    Pasos para Comenzar el Tramite Monotributo Conceptos que abarca el Tramite Monotributo Parametros del Tramite Monotributo Categorización dentro del Tramite Mononotributo Recategorización de Oficio en el Monotributo Renunciar al Monotributo Que incluye el pago de Monotributo? Facturación y Registración Domicilio Fiscal en el Tramite Monotributo Monotributo para Agropecuarios Cooperativas de Trabajo Administrador de Relaciones "Información importante para tener en cuenta" 1.¿Cuando es conveniente inscribirse en el Tramite Monotributo, y cuando ser Responsable Inscripto? 2. Beneficios y Obstaculos del Tramite Monotributo 3. La AFIP en busca de evasores monotributistas que serán recategorizados de oficio 4. Aquellas personas que están adheridas al Tramite Monotributo que bajan sus ingresos de 6 mil pesos mensuales, continuarán en la mira de la AFIP durante dos años.

    Pasos para comenzar el Tramite Monotributo

    Si tu comercio factura hasta un máximo de $300.000 o prestas servicios hasta un máximo anual de $200.000 y/o estás pagando de alquiler por año hasta un máximo de $45.000 podrás adherirte y realizar el Tramite de Monotributo, a traves de esta Guia Tramite Monotributo.

    Lo primero que hay que hacer es comenzar es obtener el número de CUIT y la CLAVE FISCAL que se hace el mismo día en la agencia AFIP a la que pertenecés.

    Completa la ficha y el sistema te va a entregar el formulario 460 completo, sólo tienes que imprimirlo para presentarlo en la AFIP junto con la documentación que te enumeramos a continuación.

    Luego para continuar Guía del Trámite Monotributo cuando ya tengas tu Cuit y Clave Fiscal envíanos un mail con tus datos y la clave que te dieron en la AFIP y procederemos a darte de alta en la categoría que te corresponda y enviarte por email la documentación completa que te exige la AFIP:

    Despues de haber finalizado el alta a través de esta Guía tramite de Monotributo

    • 1- La Constancia de Opción que debes exhibir en la vidriera junto con el comprobante de pago de tu cuota mensual de monotributo al día.
    • 2- Credencial de pago la que tenés que presentar para pagar antes del 20 de cada mes tu cuota
    • 3- Formulario 960, de exhibición obligatoria dentro del local y un talonario con 50 facturas para que las uses cada mes porque cuando lleguen los inspectores van a querer ver que lo que declaraste que vendes por mes es real y lo tenés facturado.
    Un consejo importante para todos los Monotributistas:

    No le mientas al profesional o al gestor que te inscriba porque el único perjudicado vas a ser vos al quedar incorrectamente categorizado y después cuando te inspeccionan vienen los lamentos.

    El Monotributo abarca los siguientes conceptos

    El contribuyente cuando está inscripto en el Monotributo, abona una única cuota mensual, cumpliendo asi con sus obligaciones ante la AFIP.

    Éstas son los impuestos a las Ganancias; el Impuesto al Valor Agregado (IVA); los Aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA); y el Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.

    Quienes realizan sus actividades primarias o la prestación de servicios a domicilio o sin contar con un local fijo, se encuadrarán en la categoría del Monotributo únicamente basándose en el nivel de ingresos brutos que tengan.

    Aquellos empleados que realicen actividades en relación de dependencia, que quieran adherirse al Monotributo, tendrán que computar sólo los ingresos brutos generados por las actividades que integran el Régimen Simplificado


    Parametros del Tramite Monotributo

    Para quienes deseen ingresar al Nuevo Régimen, deberán conocer la Guía para realizar el Trámite de alta en el Monotributo.

    Deberán cumplir con los siguientes requisitos para realizar el correspondiente Guía Tramite Monotributo:

    Los contribuyentes deberán contar con ingresos brutos que hayan sido generados en el último año antes de adherirse, por realizar actividades locales para ser incorporadas en el nuevo régimen del Monotributo que sean menores o iguales a $200.000,00 si son locaciones y/o prestaciones de servicios o de $300.000,00. Para el caso de ventas de cosas muebles el precio unitario no podrá ser mayor a $2.500,00. Si se superan desde los $200.000,00 hasta los ·300.000,00 se tendrá que cumplir con el requisitos que corresponde a la cantidad mínima de empleados que trabajen en relación de dependencia.

    No podrán haber superado los parámetros físicos anuales mencionados en el último año transcurrido. Éstos son: 200 m2 de superficie afectada; 20.000 KW de energía consumida; y $45.000 de alquileres devengados.


    Categorizacion del Monotributo

    Datos a tener en cuenta para seguir la Guía del Tramite para adherirse al Monotributo:

    • Aquellos contribuyentes que están inscriptos en el Monotributo por la profesión que tienen, y conjuntamente, pertenecen a una sociedad de hecho monotributista, no deberán tener en cuenta los ingresos producidos por ser socios de sociedad de hecho.
    • Esto es porque las sociedades que abarquen o no el régimen del Monotributo son consideradas como distintos sujetos de sus socios.

    En efecto, adherirse a una sociedad de hecho en calidad de socio no modificará la categoría del Monotributo individual, según el artículo 7 del Decreto nº 1/2010.

    Con ésta nueva medida, según el esquema oficial, y según las características que tenga cada contribuyente Monotributista, los particulares y empresas de servicio cancelarán la suma correspondiente, que va desde $115 hasta $292.

    Asimismo, el nuevo esquema dispone la suma máxima de $587 para aquellos que estan adheridos al y realizaron la adhesión al Monotributo que efectúen otras actividades.

    De igual manera, el personal doméstico también tendrá modificaciones en los aportes y contribuciones que recaen sobre ellos.

    Es decir que la suma a cancelar podrá llegar a $81,75 como máximo, según la cantidad de horas que trabajen durante la semana.

    Los nuevos valores establecidos por la resolución general 2538, que emitió la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), habiéndose publicado en el Boletín Oficial, determina que el aumento correspondiente a los aportes destinados a obras sociales por los que hicieron el alta en el Monotributo son del 26%.

    El aporte mensual en el Monotributo aumenta de $37 a $46,75, según la nueva norma, teniendo que abonar por cada familiar que tenga a su cargo.

    Uno de los componentes que incluye la cuota mensual es el aporte para la obra social que debe afrontar cada mes el monotributista. Con lo cual, dicha actualización modifica el esquema de pago.

    Para poder estar correctamente categorizado, recategorizado y continuar con la permanencia en el nuevo régimen del Monotributo, se tendrá que considerar el nuevo parámetro establecido correspondiente a los alquileres devengados.

    • No se debe realizar ningun tipo de importaciones como ser: de cosas muebles y/o servicios en el último año del calendario.
    • No podrán realizar más de 3 actividades a la vez, ni contar con más de 3 unidades de explotación.
    • Los pequeños contribuyentes monotributistas que estan adheridos y realizaron el Monotributo tendrán que encuadrarse en la categoría de Monotributo que corresponda según la actividad principal, es decir la que le genere los mayores ingresos brutos, de acuerdo a los parámetros antes mencionados.

    Renunciar al Monotributo

    Los Monotributistas tendrán la posibilidad de efectuar la renuncia al Régimen Simplificado cuando lo deseen, en ésta Guia Tramite Monotributo pueden acceder a la informacion para realizar la baja del Monotributo.

    La renuncia al Monotributo comenzará a regir el primer día del mes posterior al que haya formulado la misma. Si la renuncia al Monotributo del contribuyente es por la inscripción en el Régimen General, éste podrá volver a elegir dicho Régimen hasta luego de haber pasado los 3 años calendario siguientes de haber realizado la renuncia.

    La cual equivale a que el contribuyente tendrá que ser Responsable Inscripto ante el impuesto al valor agregado (IVA).

    En tanto, tendrán que cumplirse tanto sus obligaciones impositivas como las de seguridad social, dentro de los regímenes generales correspondientes.


    Recategorización de Oficio

    Si no se informa el pago del impuesto integrado correspondiente en caso de no haber presentado la declaración jurada de recategorización del Tramite Monotributo, o si las declaraciones presentadas no fueran exactas, ya sean para determinar la categoría del Monotributo o para la recategorización, se tendrá que abonar una multa del cincuenta por ciento (50%) del impuesto integrado que hubiera tenido que pagar.

    No efectuar la recategorización del Tramite Monotributocorrespondiente los inscriptos en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes monotributistas, o si ésta no fuese exacta, la AFIP tendrá la facultad de recategorizar de oficio, debiendo liquidar la deuda que resulte, como así también se encargará de aplicar la sanción de multa.

    • En efecto, se determina un sistema de reducción de multa proveniente de la recategorización de oficio.

    Es decir que, si la persona que hizo su adhesión al Monotributo aprueba la recategorización de oficio que realizó la AFIP dentro de los 15 días a partir de su notificación, tendrá derecho de reducir a la mitad la sanción fijada.

    De lo contrario, si el adherido al Monotributo hiciera efectiva su recategorización antes de que la AFIP le notifique la deuda correspondiente, quedará excluido de la sanción.

    Para asesorarse, tendrá que seguir los pasos de la Guía para efectuar el Tramite Monotributo.

    En efecto, el Estado Nacional establece que, mediante un único pago, queda asegurado el acceso a gran cantidad de contribuyentes que están en estas circunstancias, sean personas físicas o jurídicas.


    Que incluye el Pago del Monotributo

    Toque este link para visualizar la cuota mensual del Monotributo.

    Siga la Guía Tramite Monotributo y realice el respectivo Trámite, si tiene dudas complete el formulario de contacto.


    Facturacion y Registración

    ¿De qué manera se puede efectuar la solicitud de comprobantes tipo ¨C¨?

    Aquellos que hicieron su adhesión en el Montoributo y realicen la impresión de facturación de documentos, notas de débito y de crédito clase ¨C¨, tienen la obligación de solicitar a los locatarios correspondientes que presenten una nota, donde se exponga la siguiente información:

    Nombres y Apellido, razón social o denominación y el domicilio comercial.

    La Clave ÚçÚnica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).

    Carácter revestido de acuerdo al Impuesto al Valor Agregado o al Monotributo, de corresponder.

    Dicha nota tendrá que ser presentada al responsable de la misma, antes de efectuar el trabajo de impresión de facturación. Éste tendrá que archivarla junto con el duplicado del comprobante que emitió el trabajo en cuestión.


    ¿Qué letra es la que le corresponde a la facturación destinada a la exportación?

    La facturación de exportación que sea emitida por los contribuyentes deberá tener la letra ¨E¨.


    ¿Debe tener CAI la facturación?

    No, los comprobantes que emitan los inscriptos al Monotributo no tendrán que tener CAI, ni tampoco fecha de vencimiento del CAI.


    ¿Debe usar el controlador fiscal el adherido al Trámite Monotributo?

    La persona que realizó el Tramite Monotributo tiene la obligación de usar el controlador fiscal en los casos en que:

    Decida emitir tickets por las ventas realizadas con consumidores finales, en cualquier momento.

    Modifique o amplíe el parque destinado a la instalación de máquinas registradoras.


    ¿La persona que hizo el Tramite Monotributo tiene la obligación de presentar la facturación de las operaciones que realice?

    Los pequeños contribuyentes que estan en el Monotributo no tienen la obligación de presentar la facturación de los comprobantes que hayan emitido y/o recibido. No obstante, se deberá cumplir con la facturación prevista por otros aspectos tributarios, como ser: civiles, comerciales, contables, profesionales, etc., en los cuales está reglamentado o complementado para cada actividad, operación o sujeto.


    ¿Cuánto tiempo debe conservar el adherido al Trámite Monotributo la facturación emitida y recibida?

    El constribuyente adherido al Monotributo deberá guardar los comprobantes y documentos, en los que estén acreditadas las operaciones inherentes a la actividad y deberán conservarse por un período de hasta 5 años, una vez que haya sido operada la prescripción del respectivo período fiscal.


    Como monotributista; ¿qué letra es la que le corresponde a los remitos?

    Los remitos que sean emitidos por Monotributista tendrán que tener la letra ¨X¨.


    ¿A partir de cuándo deberá cambiarse el punto de venta que figura en los comprobantes 0000 a 0001?

    Aquella facturación que tenga la solicitud de impresión realizada desde la fecha 01/04/2003 tendrá que contar con el punto de venta 0001.

    En tanto, la facturación correspondiente a comprobantes que hayan sido impresos antes de la fecha mencionada, en los que figure el punto de venta 0000, de podrán utilizar hasta que se agoten.


    Si está inscripto en el Monotributo; ¿de qué manera se deben informar los nuevos puntos de venta de la facturación?

    Aquel que es monotributista deberá informar los nuevos puntos de venta que contiene la facturación y tendrán que informarse 3 días hábiles antes del uso de los respectivos comprobantes, mediante el F 446/C.


    ¿Tiene la obligación el adherido al Monotributo de contar con facturación manual de respaldo aquel que posee controlador fiscal?

    Sí, el adherido al Tramite Monotributo deberá contar con la facturación correspondiente a comprobantes manuales de respaldo, ya que los mismos tendrán que ser utilizados, en el caso de que no opere el sistema, cuando se realicen operaciones mayores a $1000, o bien, por operaciones efectuadas con aquellos que no sean consumidores finales.


    ¿Cómo se debe proceder en caso de que la persona que realizo el Tramite Monotributo haya emitido facturación tipo ¨C¨, en la cual haya omitido informar cuál es el número de inscripción de ingresos brutos?

    La facturación que fuese impresa por el adherido al Monotributo y que no cuente con el número de inscripción de ingresos brutos no podrá seguir siendo utilizada. Las copias de los comprobantes y sus originales que no se hayan empleado, por error o algún otro motivo, no se podrán utilizar, inscribiendo en los mismos la leyenda ¨ANULADO¨, o algún procedimiento similar que acredite la situación, debiéndolos archivar en forma correcta.

    En tanto, el contribuyente que esta adherido al Tramite Monotributo deberá solicitar una nueva impresión de la facturación, a partir del último número que estaba previamente impreso, en la cual tendrá que indicar el número de ingresos brutos.

    Asimismo, el procedimiento a seguir en estos casos en los que pueden presentarse sanciones, y lo que corresponde en esta situación es efectuar una consulta a través de multinota, en la dependencia AFIP correspondiente.


    ¿En qué casos la persona que esta adherida al Tramite Monotributo no tiene la obligación de emitir facturación?

    El contribuyente que hizo su correspondiente Tramite Monotributo no estará obligado a emitir facturación si se presentan, conjuntamente, los siguientes casos:

    Si se efectúan operaciones exclusivamente con quienes sean consumidores finales.

    Si dicha operación no es mayor a los $10, y no se realiza al contado.

    Si no se cuenta con controladores fiscales y/o máquinas registradoras.

    Se considerarán estas condiciones, siempre que el comprador o prestatario no solicite los comprobantes.

    Si tiene alguna duda para gestionar la Guía del Tramite Monotributo complete el formulario de consulta


    Aquella persona que esta adherida al Tramite Monotributo que desarrolla la actividad de kiosco y librería, e integra al local dos cabinas de teléfono, ¿Podrá emitir facturación en forma manual o deberá tener controlador fiscal?

    Las personas que estan adheridas al Tramite Monotributo deberán tener controlador fiscal, ya que las cabinas telefónicas y locutorios emiten tickets.

    Con lo cual, los contribuyentes adheridos al Tramite Monotributo que realicen esa actividad tienen la obligación de remitir los comprobantes mediante dicho equipamiento electrónico, sin tener que ver la calidad impositiva que éstos revistan. Es decir, que a pesar de ser monotributistas, deberán utilizar controlador fiscal para realizar todas las actividades que desarrollen en el mismo local en donde esté situado el mismo.


    ¿Puede ser autoimpresor aquel que ya hizo el Tramite Monotributo?

    No, ya que para inscribirse en el Registro con la condición de autoimpresor, habrá que emitir facturación y/o documentación de tipo ¨A¨ y /o ¨B¨.

    Con lo cual, quienes estén adheridos al Tramite Monotributo no pueden proceder a incluir dicho registro.


    ¿Se deberá exigir o emitir facturación por las compras y ventas realizadas o los servicios prestados, estando adherido al Tramite Monotributo?

    Sí, aquel que está adherido y realizo el Tramite Monotributo deberá exigir, emitir y entregar facturación por las operaciones que efectúe.


    ¿Se puede utilizar como crédito fiscal la facturación recibida por una compra realizada por aquel que está adherido al Tramite Monotributo ?

    No, ya que las compras que se realice la persona que se adhirió al Tramite Monotributo no producen crédito fiscal.


    ¿A partir de qué número de factura deberá imprimir aquel monotributista que pasó a ser responsable inscripto y ahora desea volver y hacer el Tramite Monotributo?

    Deberá comenzar la impresión a partir del Nº 1. Además, tendrá que corregir el código de punto de venta.


    ¿Qué facturación debe emitir aquel que se adhirió al Tramite Monotributo y Promoción del Trabajo Independiente? ¿Puede continuar usando la antigua facturación con la que cuenta?

    Las personas que estaban adheridas al Tramite Monotributo y que tenían la obligación de utilizar facturación tipo ¨C¨, y luego se adhirieron al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, pueden seguir con la utilización de aquellas facturas que estaban impresas al 26/05/2010 y hasta el 31/12/2010 inclusive, o hasta agotarse las mismas.

    Es decir, que será válida la facturación emitida en las condiciones mencionadas hasta la fecha indicada.


    ¿Se deberán considerar los depósitos bancarios para determinar la exclusión del Tramite Monotributo?

    Se producirá la exclusión del Tramite Monotributo en los casos en que los depósitos bancarios, correctamente depurados, de los pequeños contribuyentes, no sean compatibles con los que declararon al momento de efectuar la categorización.

    Si tiene alguna duda sobre el Tramite Monotributo complete el formulario de contacto


    ¿Cuál es la relación que deben tener las compras y ventas para que no se produzca la exclusión del Tramite Monotributo?

    Se producirá la exclusión del Tramite Monotributo en los casos en que el importe de las compras y los gastos efectuados por los contribuyentes durante el último año transcurrido, relacionados a la actividad que realizan, sumen un total mayor o igual al 80% si se trata de venta de bienes, o al 40% de tratarse de locaciones y/o prestaciones de servicios, de los ingresos brutos máximos que se establecen para la Categoría I ($200.000), o J, K o L, de corresponder, según lo determina el artículo 8º en su segundo párrafo ($300.000).


    ¿Qué sucede si, mediante una fiscalización de la AFIP, se descubre que un comerciante adherido al Tramite Monotributo efectúa la venta de bienes muebles superando los $2.500 por unidad?

    En los casos en que la AFIP detecte algún motivo de exclusión del Tramite Monotributo en un contribuyente, tendrá la facultad de informarle al mismo la exclusión del régimen monotributo, y labrará el acta de constatación que corresponda por el organismo.


    ¿Cuándo deberá inscribirse en el régimen general aquel que es profesional que esta adherido al Tramite Monotributo, al que se le regulan honorarios por $400.000?

    A los contribuyentes monotributistas que obtengan una suma de ingresos brutos que supere el límite máximo permitido para encuadrarse en la Categoría I, o J, K o L, de corresponder, por las actividades incluidas en el Régimen Simplificado, durante el último año anterior a la obtención de cada nuevo ingreso bruto, teniéndose en cuenta el mismo, se les determinará la exclusión del Tramite Monotributo.

    La exclusión del Tramite Monotributo se producirá desde la hora cero del día en que se compruebe la misma, teniendo que informar dicha situación, inmediatamente, el contribuyente a la AFIP, donde deberá solicitar el alta en los tributos impositivos, y los correspondientes a los recursos de seguridad social, del régimen general del que sea responsable, según la actividad que realice.

    Los contribuyentes pueden asesorarse con la presente Guía instructiva del Tramite Monotributo


    ¿Cómo se debe considerar la actividad de servicio de alojamiento en cabañas, teniendo en cuenta la causal de exclusión de Tramite Monotributo por exceder las 3 unidades de explotación?

    La actividad correspondiente al servicio de alojamiento en cabañas se entiende como una sola unidad de explotación, siempre que se complemente con otros servicios, constituyendo así un servicio de hospedaje. Por lo tanto, no será aplicable la exclusión del Tramite Monotributo.


    Domicilio Fiscal en el Monotributo

    ¿A qué se llama Domicilio Fiscal?

    El Domicilio Fiscal es el sitio real en donde una persona que está inscripta en el Tramite Monotributo, realiza su actividad.

    Se determina según cada caso:

    Las personas físicas: si realizan su actividad en un lugar fijo, o si la misma se desarrolla en relación de dependencia, entonces el domicilio fiscal será el domicilio existente en el cual vive el contribuyente que pertenece al Tramite Monotributo.

    Las personas jurídicas: si su domicilio legal no es el mismo en donde se concentra su administración, entonces el domicilio de la administración, será considerado como su domicilio fiscal.

    La dirección que ejercen las personas jurídicas, adheridas al Tramite Monotributo, que puede ser superior, de gerencia, o ejecutiva, es la sede en donde se desarrolla dicha administración.

    Si la administración es en un único lugar, ese será el lugar donde se considera que se ejerce la misma. Y si hay varios lugares administrativos, se tomará en cuenta aquel que sea el más relevante.

    ¿Cómo se declara el Domicilio Fiscal?

    Las personas que se dieron de alta en el Tramite Monotributo, pueden declarar el domicilio fiscal ante la AFIP, acreditando el mismo.

    Una vez declarado, en el transcurso de los diez días hábiles, aquellos que se inscribieron en el Tramite Monotributo, tienen que notificar el respectivo cambio del domicilio fiscal, ante el organismo de AFIP en el cual efectuaron su alta en el Tramite Monotributo

    Luego, habrá que seguir con la reglamentación que se disponga para dicho Tramite Monotributo.

    ¿Qué sucede si no se declara el Domicilio Fiscal durante el Tramite Monotributo ?

    Si la persona que se dio de alta en el Tramite Monotributo no declara su domicilio fiscal, y la AFIP tiene conocimiento de cuál es, ésta procederá a establecerlo de oficio, sin elementos para acreditarlo, según lo dispone la respectiva resolución, la cual se comunicará en ese domicilio.

    Idéntico procedimiento se llevará a cabo si el domicilio fiscal que declaró aquel que se adhirió al Tramite Monotributo, no fuera existente, o se haya dejado sin efecto, o se haya modificado, o si no tuviera numeración.

    El domicilio fiscal se considerará como inexistente si:

    Luego de haber enviado dos avisos a dicha dirección, los mismos no hayan sido recibidos.

    Es decir, que el correo envió de vuelta los sobres al remitente, con la inscripción ¨dirección inexistente¨, o ¨desconocido¨, ¨inaccesible¨, o alguna parecida.

    Se devuelven los sobres por el correo, por lo menos cuatro veces, con la inscripción ¨cerrado¨, o ¨ausente¨, o ¨plazo vencido no reclamado¨.

    Estas conjeturas sobre el domicilio fiscal inexistente, de quien se inscribió en el Tramite Monotributo, en este caso, se tomarán en cuenta también para otros regímenes que dispongan similares requerimientos acerca de la verificación del domicilio.

    ¿Qué sucede si el Domicilio Fiscal que se declara es ilegal?

    Si la AFIP resuelve que el domicilio fiscal que declaró la persona que pertenece al Tramite Monotributo, presenta alguna de estas contrariedades:

    No es el que se dispuso por ley,

    No coincide con el establecimiento en donde el contribuyente adherido al Tramite Monotributo realiza su respectiva actividad, o donde ejerce la administración en caso de ser persona jurídica.

    Y si dicho organismo tiene conocimiento real del domicilio fiscal, tendrá la facultad de notificar a la persona adherida al Tramite Monotributo, a modificar su situación, corrigiendo el domicilio correspondiente, debiéndolo hacer en el transcurso de diez días hábiles luego de la notificación.

    De lo contrario, la AFIP procederá a realizar el cambio de domicilio fiscal de oficio, según lo dispone la respectiva resolución. Es decir que:

    Si el responsable rectifica su domicilio fiscal en el período de tiempo indicado, tal como lo dispuso el pertinente organismo, el juez de la administración archivará dichos procedimientos.

    Si el contribuyente, que pertenece al Tramite Monotributo, en cambio, no regulariza su domicilio fiscal como corresponde, en el período de tiempo señalado, la AFIP tendrá la obligación de constituir de oficio el domicilio fiscal.

    Si en ese lapso, el responsable que está inscripto en el Tramite Monotributo, no estuviera de acuerdo, o acredite otro domicilio, el juez actuante determinará, dentro de los siguientes diez días, una nueva disposición confirmando el domicilio fiscal declarado por el contribuyente.

    ¿Cuándo se dispone un Domicilio Fiscal alternativo?

    La AFIP tendrá la facultad de declarar domicilio fiscal alternativo el de alguien que, luego de darse de alta en el Tramite Monotributo, no declara el domicilio, o declara un domicilio que no es legal.

    Dicha administración, en efecto, mediante la información que tiene en sus registros, podrá conocer la existencia del domicilio real del responsable para determinar el domicilio fiscal alternativo, según la resolución que así lo establece.

    Cualquier aviso que se comunique a dicho domicilio, será considerado como legítimo, independientemente de los que se realicen al domicilio fiscal declarado por el contribuyente Monotributista cuando se adhirió al Tramite Monotributo.

    Una vez determinado el pertinente domicilio fiscal alternativo, no se informará al responsable adherido al Tramite Monotributo qué requerimientos tendrá que seguir acerca del domicilio fiscal, como así tampoco quedará excluido de cumplir con las reglamentaciones de la ley número 11683, y sus modificatorias, dispuestas por la administración, referentes al incumplimiento o la denuncia de un domicilio no válido.

    ¿De qué manera se realiza la Modificación del Domicilio Fiscal que se declaró?

    La persona que efectuó el alta en el Tramite Monotributo, y tiene que proceder a modificar el domicilio fiscal que declaró en esa oportunidad, tendrá que exhibir, ante la AFIP:

    El Formulario F 420, correspondiente a la Declaración Jurada. El mismo se realiza en el sitio web de AFIP, www.afip.gob.ar, accediendo con ¨Clave Fiscal¨, con nivel 3 de seguridad por lo menos, a ¨Servicio Registral¨, y luego ¨Registro Tributario¨,

    El sistema, luego de obtener dicho formulario, expedirá un acuse de recibo, como constancia de la modificación realizada, y de esta forma se registrará el nuevo domicilio fiscal ingresado, con la condición de ¨Declarado por Internet¨.

    ¿Cómo se informa el cambio de Domicilio Fiscal?

    El contribuyente que, luego de inscribirse en el Tramite Monotributo, y declarar el correspondiente domicilio fiscal, tuvo que hacer el cambio de domicilio, tendrá la obligación de informar dicha modificación, en el transcurso de los diez días siguientes, luego de haber realizado el trámite.

    ¿Qué sucede si el Domicilio Fiscal modificado tiene irregularidades?

    En el caso que, aquel que hizo el tramite Monotributo, al querer realizar el cambio del domicilio fiscal, se encuentra con inconvenientes por ser un domicilio con irregularidades, ya que el sistema no le permite realizar dicha modificación, exhibiendo un cartel de error, tendrá que dirigirse personalmente al organismo de AFIP pertinente, a fin de informarse de los avisos que tenga pendientes.

    Una vez efectuado el correspondiente tramite monotributo, el contribuyente, tendrá un lapso de quince días para concretar el intercambio electrónico. Si no lo realiza en ese período, el domicilio fiscal que declaró, figurará como inexistente, con las consecuencias que ello implica.

    La persona que declaró el domicilio fiscal tendrá la responsabilidad de la validez de los datos aportados en la declaración jurada, asumiendo las posibles sanciones que se le puede aplicar en caso de corresponder.

    Asimismo, la declaración del domicilio fiscal realizada por quien está en el régimen del Tramite Monotributo, deberá ser acreditada por la AFIP.

    ¿Cómo se corrobora el Domicilio Fiscal que se declaró?

    Si se realizaron cambios en el domicilio fiscal, la AFIP tendrá que verificar el mismo. Para eso, otorgará, en el domicilio fiscal declarado por aquel que se adhirió al Tramite Monotributo, una notificación que se dispondrá en dos encuentros, en la cual figura el correspondiente código de confirmación del domicilio.

    Si el contribuyente, luego de obtener dicho código, no lo registra en el transcurso de los siguientes treinta días de haber recibido la notificación, la AFIP rotulará el respectivo domicilio fiscal como ¨archivado¨, obteniendo iguales efectos que cuando se declara inexistente.

    ¿Cómo se confirma el alta del Domicilio Fiscal?

    Los contribuyentes que tienen el alta en el Tramite Monotributo, luego de haber declarado su domicilio fiscal, tendrán que confirmar el mismo, de la siguiente manera:

    Entrando a la página de AFIP, www.afip.gob.ar, con Clave Fiscal, con nivel 3 de seguridad por lo menos.

    Seleccionar ¨Sistema Registral¨, luego ¨Registro Tributario¨, y por último elegir ¨Confirmación de Domicilio¨.

    Hay que aclarar que el sistema electrónico para declarar, constituir, o modificar el domicilio fiscal, a cargo del contribuyente que haya obtenido el alta en el Tramite Monotributo, es optativo.

    Dicho procedimiento es establecido por la resolución de la AFIP, número 10, y la número 2746, y sus modificatorias.


    Monotributo para Agropecuarios

    ¿Puede adherirse al Tramite Monotributo aquel que realiza la actividad primaria?

    Sí, la actividad primaria está incluida, junto con la venta cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios, en aquellas actividades realizadas por personas físicas, consideradas para estar dentro del Tramite Monotributo.

    Los mismos deberán seguir los pasos aquí mencionados en la Guía para conocer el Tramite Monotributo, si tiene alguna duda complete el formulario de contacto.


    ¿Qué parámetros del Tramite Monotributo se deben tener en cuenta para desarrollar una actividad agropecuaria?

    Los parámetros del Tramite Monotributo que se deben considerar para categorizarse al desarrollar una actividad primaria, como también la prestación de servicios sin local fijo, son exclusivamente los ingresos brutos obtenidos.


    ¿Deberá encuadrarse en las categoría de servicios o las de ¨venta de cosas muebles¨, aquel que está adherido al Tramite Monotributo y realice la actividad primaria?

    La actividad primaria será considerada con el tratamiento establecido para la venta de cosas muebles.


    ¿Qué importes debe abonar aquel que va a desarrollar una actividad agropecuaria?

    Aquel adherido al Tramite Monotributo que efectúe la actividad primaria, encuadrándose en la Categoría ¨B¨, no tendrá que abonar el impuesto integrado. Solamente deberá ingresar las cotizaciones mensuales fijas destinadas a la seguridad social.


    ¿Puede adherirse al Tramite Monotributo de Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, aquel que realiza actividad agropecuaria?

    Quienes realicen la actividad primaria, es decir aquella en las que se deba obtener productos naturales (vegetales de cultivo o crecimiento espontáneo), y animales de cualquier especie (por nacimiento, cría, engorde y desarrollo).

    Los mismos podrán consultar la Guía para realizar el Tramite Monotributo.


    Cooperativas de Trabajo

    ¿Cómo debe adherirse y hacer el Tramite Monotributo aquel que está asociado a una Cooperativa de Trabajo?

    Aquel que esté asociado a una Cooperativa de Trabajo deberá efectuar la adhesión al Tramite Monotributo, a través de la transferencia electrónica de datos, ingresando a la página de AFIP www.afip.gob.ar, accediendo a la opción ¨Sistema Registral¨- ¨Registro Tributario¨- ¨Monotributo¨- ¨Adhesión¨. Para ello, habrá que tener tramitado el número de CUIT y la ¨Clave Fiscal. En tanto, al momento de efectuar dicha inscripción, se tendrá que indicar el carácter de ¨Asociado a Cooperativa de Trabajo¨, junto con el número de CUIT de ésta.

    Es importante que revise la Guía Tramite Monotributo de esta página, si tiene dudas al hacer el tramite complete el formulario de consulta.


    ¿Cuál es el importe mensual que debe abonar aquel que hizo el Tramite Monotributo y está asociado a una Cooperativa de Trabajo y obtiene ingresos anuales menores a los $24.000?

    Aquel que está adherido al Tramite Monotributo y reúna tales condiciones, no tendrá que abonar el componente impositivo del aporte mensual. Asimismo, deberá ingresar las cotizaciones previsionales fijas que corresponda, de componente autónomo y la obra social.


    ¿Cuál es el importe mensual que debe abonar aquel que hizo el Tramite Monotributo y está asociado a una Cooperativa de Trabajo y obtiene ingresos anuales mayores a los $24.000?

    En este caso, la persona esta adherida y realizo el correspondiente Tramite Monotributo tendrá que abonar las cotizaciones previsionales, y también el impuesto integrado correspondiente, según la categoría en la cual quede encuadrado por el tipo de actividad que desarrolle. Para ello, sólo deberá tener en cuenta los ingresos brutos obtenidos en el año.


    ¿Cuándo se debe practicar la retención?

    La misma tendrá que ser practicada cuando la Cooperativa de Trabajo realice el pago a sus asociados pasibles de la retención, ya sea en forma total o parcial, en concepto de retorno o en caso de ser un adelanto del monto total.


    ¿Cuáles son los casos en que la Cooperativa de Trabajo tendrá que actuar como agente de retención?

    La Cooperativa de Trabajo deberá actuar como agente de retención, en caso de que el asociado de la misma no exhiba las constancias de cancelación del importe de las obligaciones en concepto de cotizaciones fijas. Y en ese caso, del impuesto integrado, o del comprobante de retención correspondiente, si dicho importe fue retenido previamente por la Cooperativa de Trabajo que realiza el pago, o bien, por otra entidad que tenga la obligación de actuar como agente de retención, estando también asociado.

    En tanto, se practicará la retención cuando la documentación presentada no esté completa.


    ¿Cuál es el monto que se retiene?

    El monto de la retención que se aplica va a ser equivalente al importe adeudado por cotizaciones fijas, y en ese caso, del impuesto integrado, habiéndose producido sus vencimientos para el ingreso, desde el día 1º de Enero del respectivo año calendario hasta la fecha, inclusive, en la cual se realizó el pago.

    En efecto, se deberá considerar del sujeto pasible de retención:

    La condición y la categoría del Tramite Motributo, o en el Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, según corresponda, durante el período mencionado en el párrafo anterior.

    Los conceptos que se encuentren vencidos y adeudados a la fecha del pago.

    El importe de todas las obligaciones adeudadas a la fecha de vencimiento.

    Si aquella persona adherida al Tramite Monotributo, pasible de retención, es alguien que se encuentra inscripto en el Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, el monto de la retención a efectuar, será el proveniente de la aplicación de la alícuota del 5% del valor de cada pago, sin compensación alguna por materiales, ni cualquier sustracción que lo disminuya por algún concepto.


    ¿De qué manera deben informar las retenciones practicadas las Cooperativas de Trabajo? ¿Cuáles son los códigos que deberán utilizar?

    Aquellos importes que son retenidos por las Cooperativas de Trabajo, se tendrán que informar e ingresar, mediante el programa aplicativo llamado ¨SIJP- Retenciones y Percepciones¨, en el plazo de los 3 días hábiles administrativos inmediatos posteriores a finalizar cada uno de los períodos indicados a continuación:

    A partir del día 1 al 15 de cada mes calendario, ambos inclusive.

    A partir del día 16 hasta el último día de cada mes calendario, ambos inclusive.


    ¿Puede hacer el Tramite Monotributo aquel que está asociado a una Cooperativa de Trabajo?

    Sí, quien se encuentre asociado a una Cooperativa de Trabajo, puede hacer el Tramite Monotributo

    Es aconsejable seguir los pasos de la presente Guía para efectuar el Tramite Monotributo, si tiene consultas rellene el formulario de contacto.


    ¿Cuándo debe solicitar la adhesión un asociado al Régimen de Inclusión Social, la Cooperativa de Trabajo?

    La misma deberá solicitarse en el momento en que dicho asociado realice su inscripción ante la AFIP.


    Administrador de Relaciones

    El Administrador de Relaciones le da la posibilidad al Contribuyente de asignar a usuarios, y poder hacer diferentes tramites on line como por ejemplo los referidos al Tramite Monotributo y tambien el monotributista podrá otorgarles la baja, a fin de emplear los servicios con la Clave Fiscal, interviniendo con su nombre, en la AFIP.

    Cada usuario intervendrá en calidad de Administrador de Relaciones, según corresponda a cada contribuyente:

    Personas Físicas: actuarán por sí mismos.

    Personas Jurídicos: actuará aquella persona física que lo represente legalmente, o en determinadas circunstancias, quienes tengan la autorización.

    En el caso de los sujetos jurídicos, si cuenta con varios representantes legales, tendrá que elegir uno para operar con los servicios capacitados.

    Se exhibirá una nota, según lo establece el modelo, la cual deberá estar firmada por un escribano, un juez, o una autoridad bancaria, o ente policial, manifestando en AFIP, la disposición que prevé la Resolución número 1128.

    La AFIP será la encargada de relacionarse con el sujeto jurídico al cual representa.

    Para saber el procedimiento para acreditar un servicio nuevo, mediante el Administrador de Relaciones, habrá que dirigirse a: http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/documentos/PasoaPasoServiciosCF.pdf?id=1087

    A través de dicho servicio, se podrá:

    Habilitar todos los servicios que se realizan con la clave fiscal.

    Asignar a sud-Administradores de Relaciones, quienes tendrán la facultad de poder operar en la AFIP.

    Brindar poderes, que pueden ser especiales, o poderes generales. Como así también, autorizar la facultad de poder actuar en ciertas circunstancias en la AFIP.

    Efectuar consultas relacionadas a las operaciones que se hicieron.

    Para conocer la guía para inscribir servicios capacitados, con la clave fiscal, a través del Administrador de Relaciones, deberá dirigirse a http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/documentos/PasoaPasoServiciosCF.pdf?id=1087

    Cabe aclarar que, únicamente se podrán facultar servicios, a través del Administrador de Relaciones, teniendo la clave fiscal con el nivel 3 de seguridad.

    Ante cualquier duda que tenga durante el Tramite Monotributo complete el formulario de contacto


    Informacion Importante para tener en cuenta

    ¿Es conveniente inscribirse y hacer el Tramite Monotributo, o ser Responsable Inscripto?

    Cuando comenzamos un emprendimiento, por cuenta propia, o asociándose, suele surgir la cuestión de no saber si elegir la opción de inscribirse en el Tramite Monotributo, o ser Responsable Inscripto. Por eso, antes de empezar a hacer el tramite Monotributo, si decidimos esa opción, o ser responsable inscripto, hay que conocer en qué consiste cada régimen.

    El Monotributo es un régimen tributario, generado por la Administración asignada para los pequeños contribuyentes.

    Las actividades habilitadas para inscribirse en el Tramite Monotributo, pueden ser actividades de servicios, o actividades comerciales y/o industriales.

    La forma de determinar las categorías, que se debe conocer para hacer el Tramite Monotributo, es en base a varios parámetros:

    El número de m2 que se usan para el local, o lugar de venta.

    Los ingresos obtenidos cada mes

    Los KW consumidos en electricidad

    En caso de exceder estos parámetros, habrá que pasar a tener otra categoría más alta, y si los números son menores, se pasará a una categoría más baja.

    El Monotributo comprende 3 conceptos en el pago:

    El impuesto que corresponde a las Ganancias, y el I.V.A.

    El Aporte destinado a la Jubilación

    Una parte de la cuota que se emplea en la Cobertura de Salud.

    Para inscribirse y hacer el Tramite Monotributo, hay que conocer los beneficios que presenta dicho régimen, y luego comenzar a gestionar el Tramite Monotributo.

    Se ingresa una cuota al mes, que se mantiene igual, aunque los ingresos varíen, salvo que los mismos sean mayores a los 144.000 pesos.

    Se puede tener Obra Social

    Se aporta al sistema destinado a la Seguridad Social.

    Se puede contar con, hasta 3 locales.

    No es necesario realizar Declaraciones Juradas cada mes, o cada año, en AFIP

    Quienes quieran inscribirse en el Tramite Monotributo, también tendrán que saber cuáles son las contras que tiene dicho régimen:

    • No se permite obtener un crédito en el impuesto, si queremos realizar una compra de mercadería o adquirir materias primas.
    • Las sociedades comunes no pueden inscribirse en el Tramite Monotributo. Únicamente pueden afiliarse las sociedades de hecho.
    • Se presentan ciertos obstáculos al querer obtener un crédito en un banco.
    • No se pueden tener más de tres locales.

    El Régimen General, es el sistema para ser Responsable Inscripto, el cual comprende varios impuestos a los que hay que afiliarse y abonar.

    El principal, es el impuesto que corresponde a las Ganancias, y el I.V.A. Con lo cual, habrá que realizar el alta de cada uno de los impuestos en AFIP, y también la adhesión en calidad de trabajador autónomo, a fin de efectuar aportes al sistema de Seguridad Social.

    Es decir que, por cada impuesto que hay que abonar, habrá que gestionar el alta respectiva.

    Sin embargo, la persona que opta por ser responsable inscripto, no necesariamente tendrá que abonar más que el que decide inscribirse en el Tramite Monotributo.

    Ya que cuando realizamos una compra tenemos la posibilidad de equiparar el Débito Fiscal que produce el IVA que debemos abonar, mientras que el Impuesto destinado a las Ganancias no es un ingreso fijo.

    Para ser responsable inscripto, hay que conocer los beneficios que presenta el Régimen General:

    Se puede obtener un Crédito Fiscal que genera el IVA, al realizar una compra de mercadería o si se adquieren materias primas.

    Se pueden tener la cantidad que se desee de locales, de m2, y de consumo de electricidad.

    Es más accesible obtener créditos asignados para las PYMES

    Cualquier clase de Sociedad puede ser responsable inscripto.

    La persona que quiera ser responsable inscripto, también tendrá que saber cuáles son las contras que tiene el Régimen General:

    Se deben realizar Declaraciones Juradas todos los meses, y pagar el IVA.

    Se tiene que computar todos los años, el impuesto que corresponde a las Ganancias.

    Es decir que, para decidir si inscribirse en el Monotributo, y realizar el correspondiente Tramite Monotributo, o bien, ser responsable inscripto, es indispensable tener en cuenta la actividad que se realiza.

    A las personas que realicen operaciones más grandes, les resultará más factible ser responsable inscripto.

    Los contadores tendrán la tarea de emplear las disposiciones legales para beneficio del contribuyente, y de esta manera tener que abonar menos, o también, generar una deuda impositiva, la cual haría que el pago sea nulo.

    En cambio, si las operaciones que se realizan encuadran en el Régimen Simplificado, va a ser conveniente decidir por inscribirse en el Monotributo, a fin de abaratar los costos del contribuyente.

    Para las personas que comienzan un pequeño y nuevo emprendimiento, es recomendable optar por inscribirse en el Tramite Monotributo, e ir viendo, cada mes, cómo evolucionan las ventas.

    Consultando esta guía le ayudará para ir evaluando como evoluciona su Tramite Monotributo de forma correcta.

    Y con el paso del tiempo, el adherido al Tramite Monotributo, debe considerar si es necesario, entonces pasar a ser responsable inscripto.

    De todas formas, dicha decisión debe ser tomada únicamente por la persona interesada.


    Beneficios y Obstáculos del Tramite Monotributo Monotributo

    Antes de adherirse y realizar el tramite Monotributo, hay que tener en cuenta que el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes Monotributistas comprende un impuesto fiscal más bajo en relación al que paga el Responsable Inscripto. Sin embargo, existen ciertos obstáculos del Tramite Monotributo según entendidos, a los que hacen referencia antes de elegir esta opción.

    Una de los beneficios del Tramite Monotributo es que es una opción que cuenta con el pago de una cuota mensual más baja que la que le corresponde al responsable inscripto. Por lo cual, existen empleados, los cuales desarrollan su actividad de forma independiente, que deciden adherirse al régimen y continuar con el tramite Monotributo.

    Asimismo, hay que señalar que el Tramite Monotributo ya no es un impuesto tan simple. Por lo que, éstas son las razones para considerar los obstáculos del Tramite Monotributo:

    No es una opción adecuada para las personas que realizan la actividad de prestación de servicios en empresas.

    Ya que las compañías cuentan con un número específico de operaciones que se pueden inducir durante el transcurso del año del pequeño contribuyente Monotributista.

    Las personas que se dedican a la importación no tienen la opción de pertenecer al Tramite Monotributo.

    Otra de los obstáculos del Tramite Monotributo es que las personas que realizan la venta de bienes, no pueden ser monotributistas, si el precio por unidad de venta es de más de $2500.

    Por eso, es indispensable conocer bien las ventajas y desventajas del régimen, antes de darse de alta y hacer el correspondiente Tramite Monotributo.


    La AFIP en busca de evasores monotributistas que serán recategorizados de oficio

    La AFIP se encargará de perseguir a los evasores monotributistas, que una vez adheridos al Tramite Monotributo, declaran ingresos menores a los detectados por su tarjeta de crédito, actividades en el banco, transferencias bancarias, gastos de escuelas privadas, de expensas, etc., a fin de efectuar la recategorización de oficio.

    Los agentes de AFIP perseguirán a aquellos que al darse de alta en el Tramite Monotributo, no tienen registrado el pago de sus impuestos, con lo cual serán recategorizados de oficio, o excluidos del régimen.

    Según lo dispuesto por el organismo que dirige Ricardo Echegaray, empezarán sus intimaciones a los monotributistas, luego de concluir el mes, período en el que debe encausarse la información de quienes pertenecen al Tramite Monotributo, para determinar la disposición de la recategorización de oficio.

    Con lo cual, concluido el mes de Mayo, se da por finalizada la fecha que tienen, quienes están inscriptos en el Tramite Monotributo, para otorgar datos a la AFIP, que serán indispensables para combatir el llamado ¨enanismo fiscal¨, que lleva a disponer la recategorización de oficio.

    Precisamente, el viernes que viene termina el plazo que tienen aquellos que se dieron de alta en el Tramite Monotributo, para que realicen en forma correcta la recategorización que toca en este cuatrimestre y así evitar la recategorización de oficio. Este trámite implica renovar su situación en el impuesto y el abono mensual, según los ingresos brutos percibidos, la superficie utilizada para la actividad ejercida, el consumo de electricidad, y los alquileres vencidos desde Mayo de 2010 hasta Abril de 2011.

    Asimismo, en los últimos días del mes de Mayo, los que están adheridos al Tramite Monotributo, y perciben un ingreso mayor a seis mil pesos al mes, tendrán que declarar la electricidad consumida, y los alquileres rescindidos, desde el mes de Enero hasta el mes de Abril de 2011.

    La información que se declare por las personas que pertenecen al Tramite Monotributo, se intercambiará con datos registrados de AFIP, a los efectos de determinar si se hará la recategorización de oficio. Dichos datos son:

    • Los gastos realizados con la tarjeta de crédito y/o tarjeta de débito.
    • Los movimientos que se hayan hecho en el banco.
    • Las declaraciones acerca de herencias familiares.
    • Los gastos destinados a las expensas.
    • Las cuotas abonadas de escuelas privadas.
    • Las transferencias a modo de inversión.

    Si al evaluar la información se detectan datos que no son coincidentes con los declarados, los agentes de AFIP se encargarán de notificar a los respectivos responsables que figuran inscriptos en el Tramite Monotributo, y procederán a realizar la recategorización de oficio.

    Es decir que, en caso de que la persona notificada no realice su descargo, será recategorizada de oficio por la AFIP. Y si las faltas encontradas no tienen solución, entonces el contribuyente en cuestión será separado del Tramite Monotributo.


    Recategorización de Oficio en el Monotributo

    Según las disposiciones actuales, la AFIP está facultada para recategorizar de oficio, o darle de baja del régimen a aquel que, estando adherido al Tramite Monotributo, percibe ingresos mayores a los permitidos o realiza gastos que superan el límite establecido. En base a los ingresos obtenidos, aquellas personas adheridas al Tramite Monotributo, que se encuadren en las mayores categorías, deben calcular todos los días si no exceden los 200 mil pesos permitidos por año, en caso de ser profesionales, y los 300 mil si realizan otras actividades, para determinar si hay que efectuar la recategorización de oficio.

    Con respecto a los gastos, el nuevo régimen del Tramite Monotributo determina la baja, o de corresponder, la recategorización de oficio, a los profesionales que realizan compras mayores a los 6.666 pesos al mes.

    En tanto, las personas, inscriptas en el Tramite Monotributo, que prestan servicios y ganan entre 144 mil pesos y 200 mil pesos, no pueden gastar montos mayores a 80 mil pesos. Lo que sería un 40 por ciento de las ganancias, correspondientes a la última de las categorías establecidas en los nuevos parámetros, ya que podrían ser excluidos del Monotributo, o recategorizados de oficio, según corresponda.

    El sistema para recategorizar de oficio al Monotributista, o para determinar la baja del Tramite Monotributo que determina la RG número 2.847 del citado organismo, dispone, que al momento de detectarse una situación, por la cual el contribuyente tenga que ser excluido del mismo, el agente de AFIP será el encargado de comunicar el hecho al monotributista y recurrir a lo necesario para la situación.

    El monotributista, una vez que recibe el aviso de baja del Tramite Monotributo, o de tener que realizar la recategorización de oficio del Monotributo, tendrá la posibilidad de justificar su situación, con elementos respaldatorios, en el momento, o en el transcurso de los diez días posteriores.

    Si el descargo no alcanza para fundamentar su situación, se procederá a realizar la recategorización de oficio del Monotributo, o la exclusión del Tramite Monotributo, según el caso, a cargo de un juez actuante en la causa.

    Con lo cual, el contribuyente tendrá que empezar a tributar ante el IVA y el Impuesto a las Ganancias.

    En tanto, si quienes están adheridos al Tramite Monotributo, no realizan la recategorización cada cuatro meses, o si ésta no se hace en forma correcta, el agente de AFIP informará al responsable dicha situación, recategorizándolo de oficio en el Monotributo, determinándole la nueva categoría en la que debe encuadrarse, y cuánto deberá abonar para regularizar su situación.

    Además, el inspector le comunicará cuál es la sanción que recibirá, y en el caso en que el contribuyente apruebe la deuda y realice la recategorización espontáneamente, no se empleará la multa.

    Por otro lado, el responsable, adherido al Tramite Monotributo, tendrá la opción de realizar su descargo, en esa instancia, ante un juez, o en el transcurso de los diez días siguientes al aviso de recategorización de oficio, o de exclusión.

    Si el descargo no es suficiente para justificar su situación, el mismo juez será el encargado de recategorizar de oficio al responsable inscripto en el Tramite Monotributo, en donde se especificará:

    La fecha desde que comienza a regir la recategorización del Monotributo

    El importe que debe en impuestos y agregados.

    La respectiva sanción que se determina.

    Cumplimientos en término

    Como primera medida, aquellas personas que se dieron de alta en el Tramite Monotributo, que perciben ingresos mayores a los 6 mil pesos, tienen el deber de declarar:

    El monto de las operaciones efectuadas en los primeros cuatro meses del año, detallando las facturas que se emitieron en ese período.

    El importe de las compras que se hicieron, indicando quienes son los 5 proveedores y los 5 clientes más relevantes

    Informar si son dueños o si alquilan el establecimiento

    Ingresar el Nº de C.U.I.T. del dueño de la propiedad, o la vigencia que tiene el contrato de alquiler, y si corresponde, el importe de los alquileres cancelados.

    Declarar la electricidad que se consumió, el Nº de C.U.I.T. de la persona que figura en la boleta de luz y la empresa que provee la misma.

    Las personas que tienen hecha el alta en el Tramite Monotributo, y no realizan el régimen de información, a fin de evitar la recategorización de oficio, obtendrán sanciones que pueden llegar a los 45 mil pesos, y podrán perder el 50 por ciento de sus ganancias.

    De esa forma es el procedimiento, debido a que, al momento de corroborarse la falta, la AFIP estará habilitada para retener ante el IVA y en el Impuesto a las Ganancias a la mayor tasa viable.

    Con lo cual, todos aquellos que estén adheridos al Tramite Monotributo, cuentan con la posibilidad de renovar su situación tributaria en AFIP, hasta el día viernes, y así no tener que ser recategorizados de oficio.

    Por eso, quienes realizaron el alta y el tramite Monotributo, tienen la obligación de hacer la recategorización en el Monotributo, considerando los ingresos brutos percibidos, la superficie que utilice para la actividad, la electricidad empleada, y los alquileres vencidos, computando el período que va desde Mayo de 2010, hasta Abril de 2011.

    Y si se supera alguno de los parámetros establecidos, aquel que pertenece al Tramite Monotributo, será recategorizado de oficio, en forma automática, ubicándose en una categoría más alta, con el incremento respectivo del abono mensual.


    Monotributistas que bajan sus ingresos de 6 mil pesos mensuales, continuarán en la mira de la AFIP durante dos años.

    La AFIP dispone un régimen de información en el que las personas adheridas al Tramite Monotributo, que desciendan de categoría, de todas formas tendrán que continuar declarando durante dos años los datos acerca de la electricidad empleada, los alquileres vencidos en ese lapso.

    Durante el corriente mes, los que se hayan dado de alta en el Tramite Monotributo, que perciban más de seis mil pesos mensuales, tendrán que informar, mediante este régimen de información, ante la AFIP, el consumo de electricidad y los alquileres vencidos en el transcurso del primer cuatrimestre del presente año.

    Asimismo, dicho régimen de información cuenta con otra novedad, no muy agradable, para aquellos que están inscriptos al Tramite Monotributo, y modifiquen su categoría ante esta entidad, que dirige Ricardo Echegaray.

    Esta disposición dice que, los que tienen hecha su alta en el Tramite Monotributo, y bajan de categoría a un monto inferior a los 72 mil pesos al año, igual tendrán que continuar declarando en los 2 años siguientes, la información que detalla el consumo de energía, y los alquileres vencidos en ese lapso, a través del mencionado régimen de información.

    La intención de la AFIP, solicitando este régimen de información es impedir que, quienes pertenecen al Tramite Monotributo ubicándose en las mayores categorías, no cumplan con sus compromisos al encuadrarse en una categoría menor, según manifestó Marcelo Domínguez, quien es el coordinador de FACPCE, la Comisión Tributaria que pertenece a la Federación Arg., correspondiente a los Consejos Profesionales en Cs. Económicas.

    También señaló, que dicho régimen de información, en el que se declaran los montos percibidos y los consumos, con el ingreso de datos electrónicos, brinda a la AFIP la facultad de calcular como se mantienen en el Tramite Monotributo aquellos que están inscriptos en las mayores categorías.

    Domínguez aclaró que los datos aportados por los contribuyentes que se dieron de alta en el Tramite Monotributo, en el régimen de información, acerca del arrendamiento del lugar del comercio, o del vehículo que utilizan para la actividad, le dan a la AFIP la posibilidad de cruzar datos entre la facturación y los gastos de los monotributistas.

    Para lo cual, con esa medida del régimen de información, se determinará si el contribuyente podrá seguir adherido al Tramite Monotributo, o tendrá que comenzar a ser responsable inscripto ante el IVA y el impuesto de las Ganancias, en caso de superar los límites del Monotributo.

    Esta medida que requiere el régimen de información es de gran ayuda para la AFIP para investigar y corroborar los datos con el cruce de información, en perjuicio del cumplimiento de los contribuyentes inscriptos al Tramite Monotributo, de sus compromisos tributarios.

    Características del Régimen de Información

    Esta medida determina que, alrededor de 200 mil personas que se adhirieron al Tramite Monotributo, tienen que declarar cuatrimestralmente, esta información:

    El monto de las operaciones realizadas en esos cuatro meses, detallando las facturas que se emitieron.

    El importe de las compras que se hicieron, indicando quienes son los 5 proveedores y los 5 clientes más relevantes

    Informar si son dueños o si alquilan el establecimiento

    Ingresar el Nº de C.U.I.T. del dueño de la propiedad, o la vigencia que tiene el contrato de alquiler, y si corresponde, el importe de los alquileres cancelados.

    Declarar la electricidad que se consumió, el Nº de C.U.I.T. de la persona que figura en la boleta de luz y la empresa que provee la misma.

    En caso de ser profesionales los que se inscribieron en el Tramite Monotributo, tendrán que indicar, en el régimen de información, la C.U.I.T. del colegio profesional, o del consejo del cual se graduaron, y la fecha en la que obtuvieron la matrícula o título.

    Para aquellos que se dedican a la actividad de transporte, habrá que señalar, en el régimen de información, si quien realiza la actividad alquila o es el dueño del vehículo, su dominio, y los datos referentes al seguro, y al Nº de póliza.

    El régimen de información requiere su exhibición mediante la transferencia electrónica de datos, en la página de AFIP, en ¨Sistema Registral¨, y luego ¨Declaración Monotributo Informativa¨.


    Al completar tus datos podremos informarte de tu situación actual ante la AFIP y luego podrás si deseas solicitar el trámite que necesites. Valor del trámite $100 pesos