Motivos de Clausura Monotributistas 2017

    Los Motivos mas comunes de clausura a Monotributistas 2017

    Normas del Procedimiento de Monotributo:

    • Aquel sujeto que está inscripto en el Monotributo, y no tenga los comprobantes y la facturación para verificar la operaciones que realiza referentes a su actividad, a las locaciones, o a las prestaciones de servicios, obtendrá una sanción equivalente a una clausura, dando por finalizada la multa monetaria que se había determinado en primer lugar.
    • En caso de no comunicar el pago referente al respectivo impuesto integrado, por no haber exhibido la declaración jurada correspondiente a la recategorización o a la categorización, o si dicha declaración no estaba correctamente realizada, el contribuyente obtendrá una sanción que equivale a la mitad del impuesto integrado que le correspondía abonar.
    • Si el monotributista no realiza la correspondiente recategorización, o si la misma no es precisa, la AFIP procederá a realizar la recategorización de oficio.
    • En ese caso, el contribuyente tendrá que cancelar la deuda restante, y obtendrá la respectiva sanción.

    Asimismo, si el contribuyente acepta la recategorización de oficio dispuesta por la AFIP, en el período de los quince días desde que fue informado de la misma, obtendrá el beneficio de reducir la multa a la mitad.

    Por otro lado, si el contribuyente concreta su recategorización antes de ser notificado por la AFIP, no recibirá dicha multa.


    Motivos de Sanciones de la AFIP a Monotributistas ¿Qué sanción se fija por una defraudación?

    Aquel que, al momento de dar una declaración ante un fiscal, miente u oculta cosas, descubriéndose pérdidas totales o parciales por haber excedido el importe original de los valores tributarios, a fin de equiparar los impuestos, así sea en el presente acto o en uno posterior, recibirá una sanción que puede llevar a tener que abonar desde el doble, hasta diez veces más el monto de la evasión.

    El cual se determina al proporcionar la mayor tasa correspondiente al Impuesto a las Ganancias referente a dicho quebranto, que objetó la AFIP.

    ¿Qué sanción recibirá aquel que no cumpla con las obligaciones formales?

    Aquel que no cumpla con las normas que establecen las leyes tributarias, las resoluciones reglamentarias y toda aquella disposición que deba cumplirse por obligación, que consista en formalizar los deberes tributarios, lo cual lleva a constatar por un fiscal el correcto cumplimiento realizado por los sujetos responsables, traerá sanciones que van desde los 150 hasta los 2500 pesos.

    Dichas multas se aplicarán si no se cumple con las situaciones que aquí se detallan, considerando el importe menor que se prevé hasta los 45 mil pesos como máximo:

    • El incumplimiento de la reglamentación relacionado al domicilio fiscal.
    • La oposición del sujeto responsable hacia la intervención fiscal, que comprende la falta de desempeño en varias ocasiones a las demandas de los funcionarios intervinientes, siempre que éstas no sean exageradas en base a los datos requeridos y el modo de solicitarlos, y en tanto se haya dado al contribuyente el correspondiente plazo para ejercer su réplica, el cual dispone la Ley referente a los Procedimientos Administrativos.
    • El desinterés a la hora de brindar información a la AFIP, necesaria para examinar las operaciones internacionales.
    • La falta de facturas y comprobantes que verifiquen los valores de las operaciones internacionales realizadas.

    En caso de haber alguna resolución de sentencia para la falta de cumplimiento de las exigencias de la AFIP, las progresivas reiteraciones efectuadas desde esa instancia, que tengan como único objetivo el cumplimiento de las obligaciones, podrán llevar a aplicar sanciones aisladas, incluso si las precedentes no se hubieran confirmado, o se encontrasen en debate judicial o de tipo administrativo.

    Para todas las situaciones citadas en este artículo, referentes al incumplimiento de obligaciones, se aplicarán sanciones en base al alcance que tenga la falta, y a la situación del sujeto responsable.

    ¿Qué sanción se dispondrá en caso de no cumplir con lo requerido por la AFIP al momento de exhibir las declaraciones juradas informativas?

    Aquel que no cumpla con las disposiciones de la AFIP al momento de exhibir las declaraciones juradas informativas, ya sean originales o modificadas, obtendrá una sanción que va desde los 500 hasta los 45 mil pesos.

    La misma se aplicará en base al alcance que tenga la falta, y a la situación del sujeto responsable.

    En caso de haber alguna resolución de sentencia para la falta de cumplimiento de las exigencias de la AFIP, las progresivas reiteraciones efectuadas desde esa instancia, que tengan como único objetivo el cumplimiento de las obligaciones, podrán llevar a aplicar sanciones aisladas, incluso si las precedentes no se hubieran confirmado, o se encontrasen en debate judicial o de tipo administrativo.

    Independientemente de lo mencionado con anterioridad, aquellos contribuyentes que perciban ingresos brutos que al año sean equivalentes o excedan los 10.000.000 pesos, y que no cumplan con la tercer condición citada precedentemente en el primer párrafo, recibirán una sanción que puede llevar a tener que abonar desde el doble, hasta diez veces más el monto establecido en dicho párrafo, la cual se juntará con las otras sanciones dispuestas previamente.

    ¿Por qué motivos se pueden obtener sanciones y clausuras?

    Las sanciones aplicables pueden ir desde los 300 hasta los 30 mil pesos, o pueden llevar a efectuar clausuras del comercio del responsable, que van desde los tres hasta los diez días, en caso que el monto de los bienes o de los respectivos servicios superen desde los diez pesos, a aquellos que:

    No emitan la facturación correspondiente o los comprobantes que acrediten las operaciones efectuadas por la respectiva actividad.

    No cuenten con un registro de las operaciones realizadas referentes a los servicios. O tengan los registros, pero en forma incorrecta o inconclusa.

    Trasladen o encomienden productos en forma comercial, sin ser los dueños y sin la documentación que los acredite a realizar dicho acto.

    No estén registrados en la AFIP como es debido, con la condición de contribuyentes o de responsables, según corresponda.

    No cuenten con la facturación o los comprobantes que verifiquen la compra o la tenencia de bienes asignados para ejercer la respectiva actividad.

    No tengan la disposición de operar eficazmente, o no cuenten con los dispositivos de medición y los necesarios para controlar la producción, que establecen las leyes y los correspondientes decretos reglamentarios que determina el Poder Ejecutivo de la Nación, y todas aquellas normas referentes a las obligaciones, las cuales tienden a constatar las responsabilidades dispuestas por la AFIP.

    En caso de producirse una nueva sanción entre las citadas previamente, en el transcurso de los dos años a partir del momento en que se produjo la falta anterior, se duplicarán los valores, menores y mayores, estipulados para las sanciones y clausuras.

    Asimismo, independientemente de las sanciones correspondientes a multas o clausuras, se podrá proceder a quitar la respectiva matrícula, o licencia, o registro que se requiere para ejercer ciertas actividades, en caso de que su concesión conlleve a un enfrentamiento con el Poder Ejecutivo de la Nación.

    ¿Qué sanción se recibirá en caso de no cumplir con los impuestos?

    Aquel que no cumpla con el pago de los impuestos, a través de la no exhibición de las declaraciones juradas, o si éstas no están hechas correctamente, obtendrá una sanción que puede llevar a tener que abonar desde la mitad, hasta el total del importe evadido, en tanto no sea una sanción suministrada por una defraudación, por lo que no habría error discutible.

    Dicha sanción también será aplicable para aquellos agentes de retención o de percepción, que no hayan desempeñado su cargo como corresponde.

    Recibirá la misma sanción aquel que, ante la no exhibición de las declaraciones juradas, cómputos, o cualquier otro procedimiento que tenga ese fin, o si los mismos no están hechos correctamente, incumpliera con la declaración o bien, con el pago de los impuestos a cuenta, o adelantados.

    En el caso de evasión de impuestos, la sanción corresponde a tener que abonar desde una vez, hasta cuatro veces el monto evadido, o bien, a retenerlo si el mismo es generado en negociaciones realizadas con sociedades locales, o con comercios fijos, o empresas situadas dentro del país, con sujetos físicos o jurídicos, o con cualquier clase de organismo situado en el exterior.

    El nivel de dicha sanción será determinado en base al cumplimiento del sujeto responsable de aquellas obligaciones que dispone la AFIP, destinadas al control del correcto desempeño de los compromisos tributarios provenientes de las negociaciones internacionales.

    ¿De qué manera se debe pagar la sanción que dispone la Ley número 11.683, en su artículo número 38, referente a la omisión de la exhibición de las declaraciones juradas?

    Dicha sanción tendrá que pagarse mediante el uso de los Formularios:

    F 799/E, en caso de ser deberes impositivos, o

    F 801/E, si son obligaciones referentes a los recursos de seguridad social.

    Los mismos deberán estar asignados con los códigos mencionados a continuación:

    • Para Impuesto: el respectivo código, dependiendo de si son obligaciones de carácter impositivo, o de la seguridad social.
    • Para Concepto: código 019, asignado para la Declaración Jurada.
    • Para el Subconcepto: código 140, asignado para la multa efectuada automáticamente.
    ¿De qué manera se debe pagar la sanción referente al incumplimiento de las obligaciones formales y la clausura?

    Dicha sanción tendrá que pagarse mediante el uso del Formulario F 799/E.

    El mismo deberá estar asignado con los códigos mencionados a continuación:

    • Para Impuesto: el código 039, asignado a las Multas de Infracciones Formales o de Clausuras.
    • Para Concepto: código 108, asignado para la Multa
    • Para el Subconcepto: código 108, asignado para la Multa.
    ¿De qué manera se debe pagar la sanción referente al incumplimiento de impuestos?

    Dicha sanción tendrá que pagarse mediante el uso del Formulario F 799/E.

    El mismo deberá estar asignado con los códigos mencionados a continuación:

    • Para Impuesto: el respectivo código, dependiendo del impuesto.
    • Para Concepto: código 019, asignado para la Declaración Jurada.
    • Para el Subconcepto: código 108, asignado para la Multa.
    ¿Qué sanción se recibirá en caso de no exhibir una Declaración Jurada Informativa?

    Aquel que no exhiba la Declaración Jurada Informativa que establecen los Regímenes de Información del sujeto responsable, referente a datos de terceras personas, conforme a resoluciones de la AFIP, en los períodos asignados, sin tener que solicitarla previamente, recibirá una sanción que puede ir desde los cinco mil, hasta los diez mil pesos. La misma comprende a sociedades, asociaciones, empresas, dependencias, o cualquier tipo de entidad constituida en el país, de cualquier índole, correspondientes a sujetos físicos, con domicilio real, establecidas, o con residencia fuera del país.

    En tanto, aquellos que realicen infracciones a las normas establecidas en la presente ley, referente a la reglamentación tributaria, a los decretos y obligaciones que demanden el cumplimiento de los compromisos formales, recibirán sanciones que van desde los 150 hasta los 2.500 pesos. Siendo que dichas leyes tienden a establecer el deber tributario, a investigar y corroborar el debido comportamiento de los sujetos responsables.