Por Paula Rodeiro

    Que facturas emite un monotributista 2014

    Facturación que tiene que utilizar aquel que está adherido al Monotributo

    ¿Cuáles son los comprobantes que tiene que emitir aquel que está inscripto al Monotributo?

    La Resolución número 1.415 / 03 establece, en su artículo número 16, que los monotributistas tienen que expedir:

    Facturas de clase C, en caso de sus ventas, o por los servicios realizados.

    Facturas con la letra E, para aquella facturación destinada a la exportación.

    Facturas con la letra X, para emitir remitos y tikets.

    ¿Aquellos comprobantes expedidos por los monotributistas, tienen que contar con CAI?

    Los comprobantes que son expedidos por quienes pertenecen al Monotributo no tienen que tener CAI, como así tampoco la fecha en la que vence el CAI, conforme a la Resolución número 1.415 / 03, en su Anexo II.

    ¿Cuáles son las situaciones en las que un monotributista no tiene el deber de expedir comprobantes?

    Según lo establecido en la Resolución número 1.415 /0, en su Anexo I, aquel que pertenece al Monotributo, no tendrá que expedir las facturas, si se dan las siguientes situaciones, conjuntamente:

    • Si las operaciones son efectuadas únicamente con un consumidor final.
    • Si se abona en efectivo y su valor es menor a los diez pesos.
    • Si no se cuenta con controlador fiscal, ni tampoco con máquina registradora.
    • Si el comprador no reclama su factura.

    ¿Cuáles son las operaciones que no requieren de la emisión de facturas por parte del monotributista?

    Aquellos que figuren en el Apartado A del Anexo I, exclusivamente por las operaciones que allí se mencionan, no tienen la obligación de emitir facturas. Dicha excepción no imposibilita la emisión de aquellos comprobantes destinados a aspectos civiles, administrativos, o de tipo comercial, que requieran de otras resoluciones legítimas, asignadas a la actividad, a la persona en cuestión, o al tipo de operación.

    En tanto, aquellos que, por la actividad que desempeñan, emplean el uso del controlador fiscal, tendrán que expedir comprobantes fiscales a través de ese método.

    Asimismo, no se empleará la excepción citada anteriormente, para aquellos que se mencionan en el Apartado B, del Anexo I.

    Quienes sean profesionales, o aquellos que efectúen la prestación de servicios, no tienen el deber de entregar facturas, siempre que las mismas se sustituyan con recibos, conforme a la Resolución número 1.415 / 03, en su apartado A y B, del Anexo I.

    ¿Deben emplear el servicio del Controlador Fiscal quienes pertenecen al Monotributo?

    Los casos en que un monotributista debe usar el controlador fiscal son:

    • Si decide expedir tickets cuando lo desee, para realizar ventas a un consumidor final.
    • Si realizan alguna modificación en el parque que contiene el equipamiento electrónico.

    ¿Debe contar con facturación manual de apoyo un monotributista que cuenta con controlador fiscal?

    Aquel monotributista que tenga controlador fiscal, tendrá que contar con facturación manual de apoyo, ya que la misma deberá emplearse:

    • Si el sistema no funciona correctamente,
    • Si se realizan ventas mayores a los mil pesos.
    • Si las operaciones son efectuadas con quien no es consumidor final.

    En caso de tener un locutorio o si se poseen cabinas telefónicas, se requiere la entrega de tickets. En dicho caso, se deberá emitir la facturación mediante el controlador fiscal, en todas aquellas operaciones que se realicen dentro del establecimiento en donde está instalado el mismo.

    Conforme a lo determinado en la Resolución número 1.415 / 03, en su artículo número 3.

    ¿De qué manera deberá notificar los puntos de venta, el monotributista?

    Aquel que es monotributista, tendrá que notificar los puntos de venta mediante el Formulario F 446 / C. Dicha notificación deberá efectuarse tres días antes del uso de los comprobantes.

    El formulario lo tendrá que exhibir ante la AFIP – D.G.I., en la cual esté registrado, según lo establece la Resolución número 1.415 / 03, en su artículo número 47.

    En caso de modificar el domicilio del comercio, ¿Podrá continuar usando los comprobantes manuales que posee, el monotributista?

    En dicho caso, el monotributista podrá continuar con el uso de la facturación en la cual figure su domicilio anterior, por hasta 120 días, o bien, hasta que la misma se termine. Siempre que dicha modificación no comprenda una alteración en el punto de venta.

    En tales comprobantes, habrá que inscribir ¨Nuevo Domicilio¨. El resto de la facturación no podrá emplearse, y en la misma tendrá que decir ¨Anulado¨.

    ¿De qué manera el monotributista tiene que solicitar los comprobantes de clase C?

    El monotributista tendrá que dirigirse a la empresa que se encarga de imprimir los comprobantes, las notas de débito, y de crédito, de tipo C. Y allí tendrá que exhibir una nota, en la cual figure la siguiente información:

    • Nombre y Apellido, razón social, y dirección del comercio.
    • Número de CUIT.
    • Estado en que figura ante el IVA. Es decir, responsable monotributista.

    ¿Cuáles son los documentos que se tienen que exponer en los sitios de venta del monotributista?

    Se deberá exhibir:

    • El Formulario de ¨exija su factura – Cartel exhibitorio¨.
    • El certificado que acredite la adhesión u Opción en el Monotributo.
    • El último comprobante que constate el pago, salvo que esté inscripto a un régimen que sea de débito automático.

    Además, si posee controlador fiscal, tendrá que exhibir:

    • Certificado de reempadronamiento.
    • Certificado de adhesión realizada mediante internet.
    • El Formulario F 445 / E.

    Si posee máquina registradora, deberá exhibir:

    • El Formulario F 445 / B.
    • Si son imprentas, o de tratarse de importadoras de comprobantes:
    • Un certificado de admisión en el Registro.

    ¿Tienen la obligación de expedir la facturación en forma electrónica, aquellos que son monotributistas?

    Quienes sean monotributistas deben expedir la facturación en forma electrónica, si se presenta alguno de estos casos:

    Si es agente de la Administración Pública de la Nación. En este caso debe exigir el ¨Certificado Fiscal para Contratar¨, conforme a la Resolución número 2853.

    Si deciden expedir comprobantes electrónicos auténticos.

    En el primer caso, tendrán que usar comprobantes electrónicos en caso de operar con la administración Pública de la Nación, y no en el caso de otras operaciones.

    En la segunda opción, siempre deberán expedir comprobantes en forma electrónica.

    ¿Deberá registrar las operaciones que realice aquel que pertenece al Monotributo?

    Quienes sean monotributistas no tienen la obligación de registrar la facturación de sus operaciones. Lo cual, no imposibilita la emisión de aquellos comprobantes destinados a aspectos civiles, administrativos, o de tipo comercial, que requieran de otras resoluciones legítimas, asignadas a la actividad, a la persona en cuestión, o al tipo de operación.

    ¿Cuáles son los comprobantes que no sirven para acreditar las operaciones del monotributista?

    Todo documento que sea expedido y otorgado sin realizar el correcto cumplimiento de las resoluciones reglamentarias, siempre que no cuenten con una salvedad, se tomará en cuenta como una factura sin validez para acreditar la operación que se realizó.

    Entre las facturas sin validez se incluyen:

    Comprobantes que se hayan expedido a través de un controlador fiscal, el cual no esté registrado por el presente organismo.

    Talones correspondientes a facturas entregadas en establecimientos gastronómicos.

    Cintas de máquinas de cálculo.

    Cupones, o documentos equivalentes, otorgados en función de tarjetas de crédito, tarjetas de compra o de pago, etc.

    ¿Cuánto tiempo tiene que archivar la facturación recibida y entregada, el monotributista?

    Aquel que permanece al Monotributo, tendrá que guardar toda la facturación y demás documentos, los cuales justifiquen las operaciones realizadas en base a su actividad, por un período de cinco años, luego de darse por finalizado el período fiscal en cuestión.

    ¿Qué procedimiento tendrá que seguir el monotributista en caso de cancelarse las operaciones realizadas con tarjeta de crédito?

    En caso de realizar operaciones a través de la tarjeta de crédito, tarjeta de compra, o de pago, se tendrán que asignar la información aquí mencionada, en base a la documentación:

    En el correspondiente comprobante:

    • Nombre del sistema de la tarjeta de crédito, tarjeta de compra, o de pago que se utilizó.
    • Números que figuran en los cupones u otros documentos usados que se hayan empleado en dicha operación.

    En los cupones o demás documentación equivalente, expedidos para el uso de tarjetas de crédito, tarjetas de compra o de pago:

    Datos referidos al emisor. Los mismos son establecidos debido a la reglamentación de esos sistemas.

    El Nº de CUIT correspondiente al emisor.

    El Nº de factura, o del recibo similar, expedido por aquella operación por la cual se está abonando.

    Dicha disposición no será alcanzada por aquellos monotributistas que realicen la emisión de tickets, a través de las máquinas registradoras, a fin de acreditar sus operaciones.

    ¿De qué manera debe solicitar, el monotributista, el alta espontánea al régimen correspondiente a la factura electrónica?

    El monotributista tendrá que solicitar su alta a dicho régimen, mediante el sitio web de AFIP, www.afip.gob.ar, con Clave Fiscal, en el servicio que recibe el nombre de ¨Regímenes de Facturación y Registración (REAR / RECE / RFI)¨.

    Luego de efectuar el trámite, el sistema entregará un acuse de recibo, a fin de acreditar el alta realizada.

    Quienes estén adheridos al Monotributo únicamente pueden optar por el Régimen destinado a la emisión de facturas electrónicas en línea, llamado ¨R.C.E.L¨.